予定納税をしている個人事業主の方にとって、
「定額減税がある場合、予定納税はどうなるのか？」
「既に納付した税金の過剰分はどう処理されるのか？」
といった疑問をお持ちではありませんか？
この記事では、 予定納税を行っている個人事業主が定額減税を受ける際の適用条件や注意点、過剰納付時の還付手続き、減税を活用した納税計画のポイント を詳しく解説します！
Contents
【定額減税とは？予定納税に与える影響】
1. 定額減税とは？基本概要
定額減税とは、所得税や住民税の負担を一定額軽減する政策です。
主に家計負担や事業運営の負担を和らげる目的で実施されます。
適用対象税目
- 所得税：確定申告時に税額が減額され、還付や納付額の軽減が行われます。
- 住民税：翌年度の住民税通知書に減税分が反映され、納付額が軽減されます。
💡 ポイント：予定納税は主に所得税に関する前払い制度ですが、定額減税は最終的に確定申告で適用されるため、減税額は確定申告後に調整されます。
2. 予定納税とは？仕組みをおさらい
予定納税は、前年の所得税額に基づき、あらかじめ一定額を3回に分けて前払いする仕組みです。
予定納税の基本ルール
- 前年の所得税額が15万円以上の場合に義務付けられる。
- 納付スケジュール：7月、11月、翌年3月（確定申告時）
💡 注意：予定納税の額は前年の所得税額に基づいて計算されるため、減税の発表や適用時期によっては、納税額が過剰となる場合があります。
【予定納税をしている場合でも減税は適用されるのか？】
1. 減税は確定申告で調整される
予定納税を行っている場合でも、確定申告時に最終的な税額が計算され、定額減税が適用されます。
適用の流れ
- 予定納税として前払いした額が控除される。
- 定額減税分を差し引いて最終的な納税額が計算される。
- 過剰に納付していた場合は還付される。
💡 ポイント：予定納税をしている場合でも、減税額が確定申告で調整されるため、心配は不要です。
2. 過剰納付が発生した場合の処理方法
予定納税額が定額減税により過剰になった場合、以下の方法で処理されます。
- 所得税：還付金として返金されます。
- 住民税：翌年度の住民税納付額に反映されます。
💡 注意：還付金の処理には確定申告後1～2か月程度かかることがあります。
【予定納税額の計算と減税額の考慮ポイント】
1. 予定納税額に減税を反映すべきか？
予定納税額の計算は、前年の所得税額を基準に行われるため、 計算時点では定額減税は反映されません。
ポイント
- 予定納税額は確定申告前の仮計算に基づいている。
- 定額減税は確定申告時に反映されるため、納付額にズレが生じる可能性がある。
💡 対策：確定申告時に納税額を調整することで、減税の効果を反映できます。
2. 減税が適用されるタイミング
定額減税が反映されるのは、最終的に確定申告を通じて税額が確定したタイミングです。
予定納税をしている場合でも、減税分は以下のように調整されます。
調整の流れ
- 確定申告で総所得税額を計算。
- 定額減税を適用して最終税額を算出。
- 予定納税額との差額を還付または追加納付で調整。
【確定申告と予定納税における減税の反映方法】
1. 確定申告書での減税反映例
記入手順
- 確定申告書B 第一表
- 「税額控除」の欄に定額減税分を記入。
- 「予定納税額控除」の欄に前払い済みの予定納税額を記入。
計算例
- 総所得税額：200,000円
- 定額減税：50,000円
- 予定納税額：150,000円
💡 結果：200,000円 - 50,000円 - 150,000円 = 0円（還付金なし）
2. 過剰納付の還付手続き方法
予定納税額が減税分を差し引いた税額を上回る場合、還付金を受け取る手続きが必要です。
手続きの流れ
- 確定申告書を提出（還付額が自動計算されます）。
- 税務署から還付金通知が送付される。
- 指定した銀行口座に還付金が振り込まれる。
💡 注意：還付金を受け取るまでに1～2か月程度かかることがあります。
【予定納税と住民税への減税の影響】
1. 住民税の減税反映の仕組み
住民税の定額減税は、翌年度の住民税通知書に反映されます。
予定納税と違い、住民税は自治体ごとに計算・適用されます。
【よくある質問（FAQ）】
Q1. 予定納税をした後に減税が発表された場合、どうすればよいですか？
A. 確定申告時に減税額が自動的に反映されます。
過剰納付分は還付金として返金されるので安心してください。
Q2. 減税分が過剰納付となった場合、還付されますか？
A. はい、過剰納付となった場合は還付金として返金されます。
還付金の振り込みには1～2か月程度かかります。
Q3. 予定納税額は減税を考慮して調整する必要がありますか？
A. 予定納税額の計算時点では減税を考慮せず、確定申告で最終的に調整されます。
そのため、特別な調整は必要ありません。
【まとめ】
予定納税を行っている個人事業主でも、定額減税の適用を受けることが可能です。
確定申告時に減税額が反映され、過剰納付が発生した場合は還付金として返金されます。
💡 重要なポイント：
- 予定納税は前年の所得税額に基づいて計算されるため、定額減税は確定申告で調整される。
- 過剰納付となった場合、還付金を受け取る手続きが必要。
- 住民税への減税は翌年度の納付額に反映される。
この記事を参考に、予定納税と定額減税を正しく活用し、税負担を軽減しましょう！
