ボーナス（賞与）を受け取る方は、
「ボーナスにも【定額減税】が適用されるのか？」
と疑問に思うことがあるでしょう。
毎月の給与だけでなく、ボーナスにかかる税金にも定額減税が適用されるかどうかは、税負担を考える上で非常に重要です。
本記事では、ボーナスが定額減税の対象になる条件や、年末調整での反映方法、さらに所得制限の影響について詳しく解説します。
Contents
ボーナスにも定額減税は適用されるのか？
定額減税は、所得税や住民税の負担を軽減するための制度で、ボーナスもその対象に含まれる場合があります。
ただし、適用条件や計算方法には注意が必要です。
ボーナスも対象になる仕組み
- ボーナスも課税所得に含まれる
定額減税は、課税所得に対して税額控除が行われる仕組みです。ボーナスも課税対象となるため、給与と同じように減税が適用されます。 - 給与とボーナスは合算して扱われる
定額減税は年間の課税所得に基づいて適用されるため、ボーナスと給与が合算された所得額が減税の対象となります。
注意：ボーナスだけを特別に分けて計算することはありません。
ボーナスにかかる所得税・住民税と減税の関係
ボーナスは一般的に高額になることが多く、その分所得税や住民税が多く引かれる傾向があります。
定額減税を適用することで、これらの税金の負担を軽減することが可能です。
ボーナスにかかる所得税
- 所得税の計算方法
ボーナスの所得税は、「源泉徴収税率」に基づいて計算されます。支給額が大きいほど税率も高くなるため、ボーナスには高額な税金が課されることがあります。 - 定額減税の軽減効果
定額減税は、所得税額から直接控除されるため、ボーナスにかかる税負担も軽減できます。
ボーナスにかかる住民税
住民税もボーナスに対して課税されますが、これは年間の課税所得に基づいて計算されるため、ボーナスを含めた収入全体に対して減税が適用される仕組みです。
減税額のシミュレーション
以下は、年収500万円の人がボーナスを年2回受け取った場合の減税額の目安です。
| 年収 | ボーナス支給額 | 定額減税適用後の軽減額（目安） |
|---|---|---|
| 500万円 | 年額50万円（25万円×2回） | 約10万円 |
| 600万円 | 年額80万円（40万円×2回） | 約15万円 |
ポイント：ボーナスの支給額が増えると課税額が増えるため、定額減税による軽減効果が大きくなる場合があります。
ボーナス支給額と所得制限の影響
ボーナスが支給されることで、定額減税の所得制限を超えてしまうリスクもあります。
特に、年収が所得制限の基準に近い場合は注意が必要です。
所得制限の基準
- 扶養人数が1人の場合：年収500万円未満
- 扶養人数が2人の場合：年収550万円未満
- 扶養人数が3人以上の場合：年収600万円未満
注意：ボーナスを含めた年間の課税所得がこれらの基準を超えると、定額減税が適用されない可能性があります。
所得制限を超えないための対策
- 控除を最大限活用する
扶養控除や医療費控除、生命保険料控除を活用することで課税所得を減らし、所得制限内に収めることが可能です。 - 経費を正確に計上する（フリーランスや自営業の場合）
事業に関連する経費を正確に申告することで、課税所得を抑えることができます。
年末調整とボーナスへの定額減税の反映方法
ボーナスが支給されるタイミングによっては、年末調整で定額減税が適用される場合があります。
会社員の場合、勤務先で行われる年末調整で手続きが完了するケースがほとんどです。
年末調整での手続き方法
- 扶養控除申告書を提出する
勤務先に扶養控除申告書を提出することで、定額減税が自動的に適用されます。 - ボーナス支給額を含めた税額が調整される
年末調整では年間の所得が集計され、定額減税の対象額が決定されます。
自営業やフリーランスの場合
自営業やフリーランスの方は年末調整が行われないため、確定申告で定額減税を申請する必要があります。
申告書にボーナス支給額を含めた年間所得を記載し、減税を申請します。
よくある質問（FAQ）
Q1. ボーナスが年2回支給される場合も定額減税の対象になりますか？
はい、ボーナスも課税所得に含まれるため、年2回支給される場合でも定額減税の対象になります。
ボーナス支給額を含めた年間所得が減税計算の基準となります。
Q2. ボーナスが多いと所得制限を超える可能性がありますか？
はい、ボーナス支給額が増えると年間所得が増加し、所得制限を超える可能性があります。
扶養控除や医療費控除などを活用して、所得制限内に収める工夫が必要です。
Q3. 年末調整後にボーナスが支給された場合、減税は適用されますか？
年末調整後に支給されたボーナスについても、確定申告を行うことで定額減税を適用することが可能です。
まとめ ボーナスへの定額減税を正しく活用しよう
ボーナスも定額減税の対象となり、所得税や住民税の負担を軽減することが可能です。
支給額が多い場合は、所得制限に注意しつつ、扶養控除や他の控除を活用して税負担を抑えましょう。
会社員の場合は年末調整で自動的に手続きが行われますが、フリーランスや自営業の場合は確定申告で申請が必要です。
まずは年間の所得を正確に把握し、必要な手続きを進めてください。
